Welche Steuerklasse gilt für welchen Erben?

Die Steuerklasse richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad: Steuerklasse I für Ehegatten/eingetragene Lebenspartner, Kinder und deren Abkömmlinge; Steuerklasse II für entferntere Verwandte (z. B. Geschwister, Nichten/Neffen) und Steuerklasse III für nicht verwandte Erwerber. Die Steuerklasse beeinflusst Freibetrag und Steuersatz bei der Erbschaftsteuer. Ehegatten und Kinder erhalten die höchsten Freibeträge, Nichtverwandte die geringsten.

Die Einordnung folgt dem ErbStG: Steuerklasse I umfasst Ehegatten/ eingetragene Lebenspartner, Kinder (einschließlich adoptierter und Stiefkinder), Enkel sowie in bestimmten Fällen Eltern/Großeltern; Steuerklasse II zählt entferntere Angehörige wie Geschwister, Nichten/Neffen und geschiedene Ehegatten (bei bestimmten Erwerbsarten); Steuerklasse III erfasst sonstige Erwerber ohne familiäre Bindung. Die Steuerklasse bestimmt den persönlichen Freibetrag (z. B. Ehegatte €500.000, Kinder €400.000, Enkel €200.000, sonstige €20.000) und die progressive Steuertabelle (Steuerklasse I niedrigste Sätze, Steuerklasse III höchste). Konkretes Fallbeispiel: Erbt ein Ehegatte €600.000 und ein Kind €400.000 aus einem Nachlass, gelten für den Ehegatten Freibetrag €500.000 → steuerpflichtiger Erwerb €100.000; für das Kind Freibetrag €400.000 → steuerpflichtiger Erwerb €0. Die sich daraus ergebende Steuerbemessung richtet sich nach der Progression der jeweiligen Steuerklasse; Abzüge, persönliche Ausnahmen und vorgezogene Schenkungen können das Ergebnis ändern. Bei Gemeinschaftserwerben, Nießbrauch oder Pflichtteilsansprüchen sind zusätzlich Bewertungsvorschriften zu beachten.